金沙娱樂城下载2019年高级会计师考试案例分析921

  金沙娱樂城下载2019年高级会计师考试案例分析921考试已经结束000u,但是2020年高级会计师备考已经来到052\,大家一定不能放松自己2u05。东奥小编为考生准备案例分析题040\0u,坚持不懈的学习下去u00\,终会有意想不到的回报020。

  诺伊公司是一家从事绿色环保材料生产和销售业务的公司0u50\。2019年1月28日600,根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引要求\00,诺伊公司组织相关人员对公司2018年度内部控制有效性进行自我评价002\,并聘请A会计师事务所对2018年度内部控制的有效性实施审计u00\。2019年2月15日2\0,为进一步完善公司内部治理结构00,传达治理结构良好的信息u0\020,诺伊公司召开了内部控制体系建设专题会议\\50,部署实施企业内部控制体系建设0600\。在专题会议上020005,形成以下决议u\u000:(1)随着多元化战略的成功实施0u20,公司业务已涵盖制造00、能源02\0、金融5000、房地产四大板块\0u。建议根据财政部等五部委发布的18项应用指引202000,将上述四大业务板块已有的管理制度与18项应用指引逐一对标5\07u0,满足相应的控制要求0uu。鉴于公司经营管理任务繁重2002u4,对18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴7006u。

  (2)内部审计部门经董事会授权开展内部控制监督和评价u0,检查发现内部控制缺陷20,督促缺陷整改008。诺伊公司内部审计部门和财务部门均由总会计师分管u0u20。

  (3)内部控制评价是实施内部控制的重要环节\u\u2,公司应当制定科学的内部控制评价方案242,对经营面临的所有风险和所有业务单位0u\20u、经济事项进行全面测试和评价0\0。确定的内部控制评价方案报总经理批准后实施u0\0。

  (4)内部控制对于提升企业内部管理水平和风险防范能力\0u00、金沙娱樂城官网促进企业持续健康发展意义重大0u。本公司作为首批实施内部控制规范的企业6\u0u,应当树立强烈的责任感和使命感0uuu0u。务必高度重视内部控制的组织建设002\u,将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标\uu000,全力做好相关工作2u00。

  要求57070:根据资料00,分析判断诺伊公司董事会形成的决议是否存在不当之处70u,指出不当之处00u,并说明理由05uu84。

  】1u2\uu0.存在不当之处uu0u5。金沙娱樂城下载不当之处60520:42u7u“18项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴u2500”不当0\。

  理由00:企业应当根据自身业务的实际情况4\0uu,针对所有重要业务或事项实施控制0000,不仅仅局限于18项应用指引涵盖的业务\0u。

  不当之处一0u\\:0007“对经营面临的所有风险和所有业务单位4u02、经济事项进行全面测试和评价8200”不当5\。

  不当之处0u:000\“将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标070u”不当u08050。

  理由000u\0:内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规62、资产安全\070\4、财务报告及相关信息真实完整5\0\uu,提高经营效率和效果uu4,促进企业实现发展战略02uu,而不仅仅是实现企业经济效益最大化0uu07。

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